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Optimización Fiscal del Expatriado

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La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con la intención de fomentar la internacionalización de la empresa española y hacerla más competitiva, contempla varios incentivos fiscales para trabajadores que desarrollan sus funciones fuera de España. Básicamente, y el más conocido, es la exención por trabajos realizados en el extranjero que permite a un trabajador residente fiscal en España dejar exentos de tributación hasta 60.100 euros en concepto de rendimientos de trabajo. Es el conocido 7.p que permite la citada exención siempre y cuando se cumplan ciertas premisas, como son:

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  • Los trabajos se han de realizar para una empresa o entidad no residente en España, la cual puede estar vinculada con la entidad empleadora del trabajador, generando un beneficio y/o utilidad exclusivo para la entidad no residente.
  • Que en el país donde se presten los servicios exista un impuesto análogo al IRPF.

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Por el contrario, en otros casos, puede ser más conveniente para el trabajador aplicar el régimen de excesos que, siendo incompatible con la anterior exención, permite no someter a tributación el exceso que perciban sobre las cantidades que percibirían de no haberse desplazado al extranjero. Lo más positivo de este régimen es que no tiene límite cuantitativo a la hora no someter a tributación esos excesos recibidos.

A su vez, cuando el flujo de trabajadores es de entrada en territorio español, y en función de su paquete retributivo, existen mecanismos a los cuales puede resultar muy beneficioso acogerse; como es el conocido régimen especial de expatriados, que aúna una serie de beneficios fiscales siempre y cuando el trabajador pueda cumplir con los requisitos y trámites exigidos para su ejercicio de opción.

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Es especialmente relevante contemplar la tipología de cada desplazamiento, pues cada cual es único, para afrontarlo de la mejor manera y comprender mejor cuales pueden ser los intereses de empresa y empleado.

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Optimización fiscal del expatriado - tax optimization for expatriates