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Optimización fiscal del expatriado

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con la intención de fomentar la internalización de la empresa española, para hacerla más competitiva, contempla varios incentivos fiscales para trabajadores que desarrollan sus funciones fuera de España. Básicamente y el más conocido es la exención por trabajos realizados en el extranjero, que permite, a un trabajador residente fiscal en España, dejar exentos de tributación hasta 60.100 euros en concepto de rendimientos de trabajo. Es el conocido 7.p, que permite la citada exención siempre y cuando se cumplan ciertas premisas, como son:

  • Los trabajos se han de realizar para una empresa o entidad no residente en España, la cual puede estar vinculada con la entidad empleadora del trabajador, generando un beneficio y/o utilidad exclusivo para la entidad no residente, y
  • Que en el país donde se presten los servicios exista un impuesto análogo al IRPF.

Por el contrario, en otros casos, puede ser más conveniente para el trabajador aplicar el régimen de excesos que, siendo incompatible con la anterior exención, permite no someter a tributación el exceso que perciban, sobre las cantidades que percibirían de no haberse desplazado al extranjero. Lo más positivo de este régimen es que no tiene límite cuantitativo a la hora no someter a tributación esos excesos recibidos.

A su vez su vez, cuando el flujo de trabajadores es de entrada en territorio español, y en función de su paquete retributivo, existen mecanismos a los cuales puede resultar muy beneficioso acogerse, como es el conocido régimen especial de expatriados, que aúna una serie de beneficios fiscales siempre y cuando el trabajador pueda cumplir con los requisitos y trámites exigidos para su ejercicio de opción.

Es especialmente relevante, contemplar la tipología de cada desplazamiento, pues cada cual es único, para afrontarlo de la mejor manera y comprender mejor cuales pueden ser los intereses de empresa y empleado.

Optimización fiscal del expatriado - tax optimization for expatriates